Malé a velké
dary Přijaté dary lze rozdělit do dvou skupin:
- ty, jejichž hodnota nepřesahuje 9637,
- a ty, které přesahují tuto částku.
Pokud částka daru nepřesahuje 9 637, nemusíte ji nahlásit daňovému úřadu. Pokud je vyšší - hlášení do kanceláře je povinné.
Pokud byl dar poskytnut nezletilé osobě, oznámení provede zákonný zástupce - obvykle rodiče. Vlastníkem peněz nebo věcí však zůstává nadané dítě; rodiče naproti tomu spravují svůj majetek až do dosažení plnoletosti a snaží se jej nevyčerpat a při každém rozhodování řídit blahobyt dítěte. Rodinný soud dohlíží na správnost vedení rodičů.
Podmínky uvolnění
Kromě úzkého vztahu a uzavření smlouvy musí být splněny také následující podmínky:
- přijatý dar by měl být nahlášen vedoucímu daňového úřadu do 6 měsíců ode dne uzavření darovací smlouvy;
- peněžní dary musí být zaslány na bankovní účet nebo osobně poštovní poukázkou; K žádosti by měl být přiložen doklad o převodu na bankovní účet nebo kupón pro plátce.
Varování! Pokud dáme peníze přímo příjemci - budeme z nich muset zaplatit daň.
Zde stojí za zmínku, že pokud jsou stejní členové rodiny cyklicky účastníky darovací smlouvy (např. Otec dává svou dceru každý rok) - oznámení je vyžadováno pouze v případě, že hodnota majetku získaná od stejné osoby za posledních 5 let (včetně posledního dar) přesahuje 9 637.
Nezbytné oznámení
Prohlášení se podává na zvláštním formuláři SD-Z2 (k dispozici na finančním úřadu nebo na webových stránkách Ministerstva financí www.mf.gov.pl - záložka daně / daňové formuláře) s uvedením následujících údajů:
- místo a účel podání prohlášení,
- údaje osobní identifikace příjemce (kupujícího) a dárce spolu s jejich adresami bydliště (příjemce uvede také číslo NIP);
- název nabytí majetku nebo vlastnická práva - zde se bude jednat o dar,
- údaje o osobním vztahu kupujícího k osobě,
od kterého k nabytí došlo (tyto údaje umožňují finančnímu úřadu určit, zda jsou uvedené osoby úzce spjaty a může se na ně vztahovat osvobození),
- údaje o druhu dokladů potvrzujících nabytí majetku nebo majetkových práv - u darů v hotovosti bude základem darovací smlouva,
- specifikace způsobu převodu finančních prostředků (peněžní poukázka, bankovní převod),
- prohlášení a podpis osoby podávající žádost.
Na oznámení si nemusíme pamatovat, pokud podepisujeme smlouvu o peněžním daru ve formě notářské listiny (taková povinnost neexistuje, ale někteří upřednostňují dohodu potvrzenou notářem) - pak je povinnost notifikovat daňový úřad a určit hodnotu daru odpovědností notáře.
Kdo se hlásí
Oznámení na finančním úřadě by měl učinit kupující finančních prostředků - je jeho příjemcem. Neoznámení včas daňovému úřadu bude mít za následek jeho zaplacení daně v souladu s pravidly platnými pro příbuzné z daňové skupiny I. Daň bude poté účtována do přebytku nad částkou osvobozenou od daně ve výši 9637 pro kupující daňové skupiny I a bude vypočítána podle nejmírnější progresivní stupnice stanovené pro tuto daňovou skupinu.
Pokud je dar poskytován mezi lidmi, kteří nepodléhají osvobození (například mezi bratranci), a daň není zaplacena - poté daňový úřad po zjištění této skutečnosti uloží 20% pokutu. Pokud se osoba povinná zaplatit penále vyhne své platbě, použije finanční úřad donucovací opatření, jako je vymáhání odměny za práci, peněžních prostředků nashromážděných na bankovních účtech nebo držených cenných papírů.
Další dary
Kromě peněz mohou dary zahrnovat i hmotné statky, jako je obraz, auto nebo - s trochou štěstí - dům nebo byt. Pak by darovací smlouva měla přesně popisovat darovaný předmět: například obraz Józefa Chełmońského „Babie Lato“, osobní automobil Ford, registrační číslo …, zastavěná nemovitost s číslem katastru nemovitostí a číslem hypotéky … umístěná ve Varšavě.
Dále je třeba si uvědomit, že při darování nemovitosti (dům, pozemek, byt) musí být smlouva sepsána ve formě notářské listiny, až poté bude platná.
Momentem poskytnutí takového daru je převzetí majetku - to znamená skutečné převzetí přijatých věcí. Příjemce je vůči daňovému úřadu zatížen stejnými povinnostmi jako u peněžního daru - požadovanou formu, v níž dárek nahlásí, je nutné předložit do 6 měsíců.
Právní základ:
Zákon ze dne 23. dubna 1964 - občanský zákoník (Sbírka zákonů č. 16, položka 93 z roku 1964, ve znění pozdějších předpisů).
